sCADENZE DI SETTEMBRE 2021

SCADENZARIO

Mese di Settembre

Mercoledì 15 settembre

Mod. 730/2021

Per le dichiarazioni presentate al CAF / professionista abilitato dal 16.7 al 31.8:

·   consegna al dipendente / pensionato / collaboratore del mod. 730 e del prospetto di liquidazione mod. 730-3;

·   invio telematico all’Agenzia delle Entrate dei modd. 730 comprensivi dei modd. 730-4.

Mod. redditi 2021

persone fisiche

soggetti che beneficiano della proroga

“decreto sostegni-bis”

Versamento, senza la maggiorazione dello 0,40%, relativo a:

·     saldo IVA 2020 con maggiorazione dell’1,6% (0,4% per mese o frazione di mese dal 16.3);

·     IRPEF (saldo 2020 e primo acconto 2021);

·     addizionale regionale IRPEF (saldo 2020);

·     addizionale comunale IRPEF (saldo 2020 e acconto 2021);

·     imposta sostitutiva (5%) contribuenti minimi (saldo 2020 e primo acconto 2021);

·     imposta sostitutiva (15%) contribuenti forfetari (saldo 2020 e primo acconto 2021);

·     imposta sostitutiva (5%) contribuenti forfetari “start-up” (saldo 2020 e primo acconto 2021);

·     acconto 20% dell’imposta dovuta per i redditi a tassazione separata;

·     cedolare secca (saldo 2020 e primo acconto 2021);

·     IVIE (saldo 2020 e primo acconto 2021);

·     IVAFE (saldo 2020 e primo acconto 2021);

·     contributi IVS (saldo 2020 e primo acconto 2021 (*);

·     contributi Gestione separata INPS (saldo 2020 e primo acconto 2021 (*).

Mod. redditi 2021

società di persone

soggetti che beneficiano della proroga

“decreto sostegni-bis”

Versamento, senza la maggiorazione dello 0,40%, relativo a:

·     saldo IVA 2020 con maggiorazione dell’1,6% (0,4% per mese o frazione di mese dal 16.3);

·     imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale a seguito di operazioni straordinarie effettuate nel 2019 e 2020. Rate per riallineamenti effettuati in esercizi precedenti;

·     imposta sostitutiva 16% (unica soluzione) riallineamento valore civile e fiscale beni immateriali a 

seguito di operazioni straordinarie ex art. 15, DL n. 185/2008.

Mod. redditi 2021

società di capitali

(approvazione bilancio

mese di aprile / maggio / giugno)

soggetti che beneficiano della proroga

“decreto sostegni-bis”

Versamento, senza la maggiorazione dello 0,40%, da parte delle società con esercizio coincidente con l’anno solare (con approvazione del bilancio nei mesi di aprile / maggio / giugno o successivamente in seconda convocazione), relativo a:

·     saldo IVA 2020 con maggiorazione dell’1,6% (0,4% per mese o frazione di mese dal 16.3);

·     IRES (saldo 2020 e primo acconto 2021);

·     maggiorazione IRES (10,50%) società di comodo (saldo 2020 e primo acconto 2021);

·     imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale a seguito di operazioni straordinarie effettuate nel 2019 e 2020. Rate per riallineamenti effettuati in esercizi precedenti;

·     imposta sostitutiva 16% (unica soluzione) riallineamento valore civile e fiscale beni immateriali a seguito di operazioni straordinarie ex art. 15, DL n. 185/2008.

Mod. irap 2021

soggetti che beneficiano della proroga

“decreto sostegni-bis”

Versamento, senza la maggiorazione dello 0,40%, dell’IRAP (saldo 2020 e primo acconto 2021) da parte di persone fisiche, società di persone e soggetti assimilati e società di capitali con esercizio coincidente con l’anno solare.

Isa

soggetti che beneficiano della proroga

“decreto sostegni-bis”

Versamento, senza la maggiorazione dello 0,40%, dell’IVA dovuta sui maggiori ricavi / compensi indicati nel mod. REDDITI da parte dei soggetti ISA al fine di migliorare il proprio Indice di affidabilità.

Diritto CCIAA 2021

soggetti che beneficiano della proroga

“decreto sostegni-bis”

Versamento, senza la maggiorazione dello 0,40%, diritto annuale CCIAA dovuto per il 2021 (codice tributo 3850).

Rivalutazione beni d’impresa

soggetti che beneficiano della proroga

“decreto sostegni-bis”

Versamento (unica soluzione o prima rata), senza la maggiorazione dello 0,40%, dell’imposta sostitutiva (3%) dovuta per il riconoscimento fiscale della rivalutazione dei beni d’impresa e delle partecipazioni (codice tributo 1858), effettuata nel bilancio 2020, e per l’eventuale affrancamento (10%) del saldo attivo ex art. 110, DL n. 104/2020 (codice tributo 1857).

(*) Il versamento dell’acconto 2021 è momentaneamente sospeso in attesa della definizione dell’esonero contributivo previsto dalla Finanziaria 2021.

Giovedì 16 settembre

Iva

Liquidazione mensile

Liquidazione IVA riferita al mese di agosto e versamento dell’imposta dovuta.

Iva

Comunicazione liquidazioni

periodiche

Invio telematico dei dati delle liquidazioni periodiche IVA relative:

·     ai mesi di aprile / maggio / giugno (soggetti mensili);

·     al secondo trimestre (soggetti trimestrali).

La comunicazione va effettuata utilizzando l’apposito modello approvato dall’Agenzia delle Entrate.

Irpef

Ritenute alla fonte

su redditi di lavoro dipendente e assimilati

Versamento delle ritenute operate a agosto relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (collaboratori coordinati e continuativi – codice tributo 1001).

Irpef

Ritenute alla fonte su redditi di lavoro autonomo

Versamento delle ritenute operate a agosto per redditi di lavoro autonomo (codice tributo 1040).

Ritenute alla fonte

operate da condomini

Versamento delle ritenute (4%) operate a agosto da parte dei condomini per le prestazioni derivanti da contratti d’appalto / d’opera effettuate nell’esercizio di impresa o attività commerciali non abituali (codice tributo 1019 a titolo di IRPEF, 1020 a titolo di IRES).

Ritenute alla fonte

locazioni brevi

Versamento delle ritenute (21%) operate a agosto da parte degli intermediari immobiliari e soggetti che gestiscono portali telematici che sono intervenuti nell’incasso / pagamento dei canoni / corrispettivi relativi ai contratti di locazione breve (codice tributo 1919).

Irpef

Altre ritenute alla fonte

Versamento delle ritenute operate a agosto relative a:

·     rapporti di commissione, agenzia, mediazione e rappresentanza di commercio (nuovo codice tributo 1040);

·     utilizzazione di marchi e opere dell’ingegno (codice tributo 1040);

·     contratti di associazione in partecipazione con apporto di lavoro ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015 (codice tributo 1040) e con apporto di capitale o misto (codice tributo 1030) se l’ammontare dell’apporto è non superiore al 25% del patrimonio netto dell’associante risultante dall’ultimo bilancio approvato prima della data di stipula del contratto.

Inps

Dipendenti

Versamento dei contributi previdenziali relativi al personale dipendente, per le retribuzioni maturate nel periodo di paga di agosto.

Inps

Gestione separata

Versamento del contributo del 24% – 33,72% da parte dei committenti, sui compensi corrisposti a agosto a incaricati alla vendita a domicilio e a lavoratori autonomi occasionali (compenso superiore a € 5.000).

Versamento da parte dell’associante del contributo dovuto sui compensi corrisposti a agosto agli associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015, nella misura del 24% – 33,72% (soggetti non pensionati e non iscritti ad altra forma di previdenza).

Il contributo è pari al 34,23% per i soggetti non iscritti ad altra Gestione obbligatoria, non pensionati e non titolari di partita IVA (ad esempio, collaboratori coordinati e continuativi, collaboratori occasionali).

Inps

agricoltura

Versamento della seconda rata 2021 dei contributi previdenziali sul reddito convenzionale da parte dei coltivatori diretti (CD) e imprenditori agricoli professionali (IAP).

Lunedì 20 settembre

Mod. REDDITI 2021

Società di capitali

(approvazione bilancio

mese di giugno)

soggetti che non beneficiano della proroga

Versamento, con la maggiorazione dello 0,40%, da parte delle società con esercizio coincidente con l’anno solare (con approvazione del bilancio nel mese di giugno), relativo a:

·     saldo IVA 2020 con maggiorazione dell’1,6% (0,4% per mese o frazione di mese dal 16.3);

·     IRES (saldo 2020 e primo acconto 2021);

·     maggiorazione IRES (10,50%) società di comodo (saldo 2020 e primo acconto 2021);

·     imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale a seguito di operazioni straordinarie effettuate nel 2019 e 2020. Rate per riallineamenti effettuati in esercizi precedenti;

·     imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale beni esistenti al 31.12.2020 da quadro EC;

·     imposta sostitutiva 16% (unica soluzione) riallineamento valore civile e fiscale beni immateriali a seguito di operazioni straordinarie ex art. 15, DL n. 185/2008;

·     imposta sostitutiva (3%) dovuta per il riconoscimento fiscale della rivalutazione dei beni d’impresa e delle partecipazioni (codice tributo 1858), effettuata nel bilancio 2020, e per l’eventuale affrancamento (10%) del saldo attivo ex art. 110, DL n. 104/2020 (codice tributo 1857);

·     diritto CCIAA dovuto per il 2021 (codice tributo 3850).

Mod. Irap 2021

società di capitali

(approvazione bilancio

mese di giugno)
soggetti che non beneficiano della proroga

Versamento, con la maggiorazione dello 0,40%, dell’IRAP (saldo 2020 e primo acconto 2021) da parte delle società di capitali con esercizio coincidente con l’anno solare (con approvazione del bilancio nel mese di giugno).

Lunedì 27 settembre

Iva comunitaria

Elenchi intrastat mensili

Presentazione in via telematica degli elenchi riepilogativi delle cessioni di beni / servizi resi, registrati o soggetti a registrazione, relativi a agosto (soggetti mensili). Si rammenta che:

·     sono soppressi i modd. Intra trimestrali relativi agli acquisti (beni / servizi);

·     la presentazione dei modd. Intra mensili è effettuata ai soli fini statistici;

·     i soggetti non obbligati all’invio possono scegliere di inviare i modd. Intra (beni / servizi) con periodicità sia mensile che trimestrale.

Giovedì 30 settembre

Corrispettivi

distributori carburante

Invio telematico all’Agenzia delle Dogane dei corrispettivi relativi alle cessioni di benzina e gasolio destinati ad essere utilizzati come carburanti per motori del mese di agosto, da parte dei gestori di impianti di distribuzione stradale:

·     ad elevata automazione in cui il rifornimento avviene unicamente in modalità self service prepagato, non documentati da fattura elettronica;

·     diversi da quelli ad elevata automazione.

Inps

Dipendenti

Invio telematico del mod. UNI-EMENS contenente sia i dati contributivi che quelli retributivi relativi al mese di agosto.

L’adempimento interessa anche i compensi corrisposti a collaboratori coordinati e continuativi, incaricati alla vendita a domicilio, lavoratori autonomi occasionali, nonché associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015.

Mod. 730/2021

Per le dichiarazioni presentate al CAF / professionista abilitato dall’1.9 al 30.9:

·   consegna al dipendente / pensionato / collaboratore del mod. 730 e del prospetto di liquidazione mod. 730-3;

·   invio telematico all’Agenzia delle Entrate dei modd. 730 comprensivi dei modd. 730-4.

Imposta di bollo

trimestrale

fatture elettroniche

Versamento dell’imposta di bollo dovuta per le fatture elettroniche emesse senza IVA (ad esempio, esenti / fuori campo IVA) di importo superiore a € 250 nel secondo trimestre.

Se l’importo dovuto per il primo trimestre risulta non superiore (pari o inferiore) a € 250, il versamento può essere effettuato entro il termine previsto per il versamento dell’imposta relativa al secondo trimestre (30.9).

Consultazione

fatture elettroniche

Termine ultimo per l’adesione al servizio dell’Agenzia delle Entrate di consultazione e acquisizione delle fatture elettroniche transitate per SdI, comprese quelle memorizzate nel “periodo transitorio”.

Versamento cartelle pagamento, avvisi

accertamento, ecc.

Ripresa sospensione

“decreto omnibus”

Versamento delle somme sospese nel periodo 8.3.2020 – 31.8.2021 (21.2.2020 -31.8.2021 per i soggetti dei Comuni della c.d. “zona rossa” di prima istituzione) derivanti da:

·     cartelle di pagamento emesse dall’Agente della riscossione;

·     avvisi di accertamento e avvisi di addebito INPS esecutivi ex artt. 29 e 30, DL n. 78/2010;

·     atti di accertamento esecutivi emessi dall’Agenzia delle Dogane ai fini della riscossione delle risorse proprie dell’UE e dell’IVA all’importazione;

·     atti di ingiunzione fiscale emessi dagli Enti territoriali ex RD n. 639/1910;

·     atti esecutivi emessi da Enti locali ex art. 1, comma 792, Finanziaria 2020.

Il versamento riguarda anche le rate in scadenza nel periodo 8.3.2020 (o 21.2.2020) – 31.8.2021 oggetto di sospensione. In alternativa al pagamento in unica soluzione è possibile richiedere la rateizzazione.

Rottamazione-ter /

saldo e stralcio

ripresa sospensione

“decreto sostegni-bis”

Versamento della rata in scadenza il 31.7.2020 da parte dei soggetti che usufruiscono della nuova proroga disposta dal c.d. “Decreto Sostegni-bis”, con riferimento a:

·     definizione agevolata dei carichi affidati all’Agente della riscossione (c.d. “rottamazione-ter”);

·     definizione (c.d. “saldo e stralcio”), prevista dall’art. 1, commi 190 e 193, Legge n. 145/2018 (Finanziaria 2019) a favore delle persone fisiche in grave e comprovata situazione di difficoltà economica relativamente ai debiti risultanti dai carichi affidati all’Agente della riscossione dall’1.1.2000 al 31.12.2017, derivanti dall’omesso versamento delle imposte risultanti dalle dichiarazioni annuali e dai controlli automatizzati ex artt. 36-bis, DPR n. 600/73 e 54-bis, DPR n. 633/72 nonché dei contributi dovuti alle Casse previdenziali professionali / Gestione separata INPS, esclusi quelli richiesti a seguito di accertamento.

Ai fini dell’effettuazione del versamento trova comunque applicazione la “tolleranza” di 5 giorni. È quindi possibile effettuare il versamento entro il 5.10.2021.

Irpef

invio dati sts

mod. 730/2022 precompilato

Invio telematico, tramite il Sistema Tessera Sanitaria (STS), dei dati delle spese sanitarie relative al primo semestre 2021 ai fini della predisposizione del mod. 730 / REDDITI 2022 PF precompilato, da parte di medici /odontoiatri, farmacie / parafarmacie, ASL, psicologi, ecc. e veterinari.

Bonus edicole 2021

Termine ultimo per la presentazione al Dipartimento per l’Informazione e l’Editoria dell’istanza per il bonus relativo alle spese 2020, come modificato dalla Finanziaria 2021 e dal c.d. “Decreto Sostegni-bis”. L’istanza va presentata in via telematica tramite l’apposito portale all’indirizzo https://www.impresainungiorno.gov.it/.